2021年海南自貿港私募投資基金公司注冊及稅收政策詳細解析

2021年海南自貿港私募投資基金公司注冊及稅收政策詳細解析

在?？趪d大道全球貿易之窗，目前已有天堃基金、鑄錦基金、盛世基金、開銀基金等國內外知.名金融機構入駐?！昂Ｄ献再Q港正成為國內基金行業的新熱點?！焙？谒伎妓侥脊蓹嗤顿Y基金管理有限公司負責人岳志斌日前向中國證券投資基金業協會提交了管理人備案。

正如岳志斌所言，自從去年6月《海南自由貿易港建設總體方案》發布以來，一年多的時間里，海南自貿港備受國內外基金從業者矚目，迎來基金快速聚集增長的“爆發期”。

一、基金管理人及基金企業經營范圍

根據辦法規定：私募基金企業的經營范圍可以登記為：從事對上市企業或未上市企業的投資及對上市公司非公開發行股票的投資，投資管理、資產管理（在中國證券投資基金業協會完成備案登記后方可從事上述經營活動）；基金管理企業經營范圍可以登記為：受委托管理基金企業，投資管理、資產管理（在中國證券投資基金業協會完成備案登記后方可從事上述經營活動）。我們可以看到，海南工商登記管理人與基金企業的經營范圍與證券投資基金業協會《私募基金登記備案相關問題解答（七）》及《私募基金管理人登記須知》對私募基金管理人的名稱和經營范圍的要求并不完全一致。但在實踐中，我們并沒有碰到過基金協會否定基金管理人或基金企業注冊名稱或經營范圍的意見，事實上近期順利通過基金協會審查備案的企業的經營范圍也沒有被要求整改。

二、海南私募基金注冊的前置要求

根據辦法規定，事實上在海南注冊私募基金管理人需要滿足2個條件（滿足其一即可，無需全部滿足）

1.由省直相關職能部門或市縣人民政府對于符合本部門、本地區經濟發展需要的基金企業向省市場監督管理局出具推薦函。

2.注冊地在海南指定區域。目前海南明發文件同意注冊地的有：三亞市的“三亞·亞太金融小鎮”、位于瓊海市的“博鰲基金小鎮”、位于澄邁的“海南生態軟件園”。但我們預計很快就會逐步開放的位于?？凇敖瓥|新區”及其它園區的注冊。

注意：按照上述條件2選擇注冊地的，請注意實際辦公地址與注冊地不一致的問題。

三、注冊方式

海南所有企業不接受線下業務。對于外國投資者無法提供使(領)館認證文書的，經海南國際經發局等招商團隊為其出函說明的，實行容缺受理登記。外國投資者持合伙人護照復印件辦理注冊登記，合伙人在我國沒有出入境記錄的，可由該外國投資者替代其合伙人在護照復印件上作出相應承諾辦理登記。

目前海南出臺的相關政策對于私募行業的吸引還是非常大的,吸引了一大批的私募入駐海南。下面我們來看一下私募企業入駐海南的流程。

第1步:確定入駐意向

第二步:填寫入駐申請

第三步:風控審核

第四步:管委會審核

第五步:簽署入駐協議

第六步:工商注冊

第七步:印章刻制

第八步:銀行賬戶設立

第九步:稅務登記

第十步:報備金融辦完成設立

海南私募基金稅收政策

1.私募基金管理人可能享受到的稅收優惠政策

7月31日，國家稅務總局海南省稅務局發布《關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策有關問題的公告》，明確規定“鼓勵類產業企業減按15%稅率征收企業所得稅“，所謂“鼓勵性產業”主要指《產業結構調整指導目錄》、《鼓勵外商投資產業目錄》和《海南自由貿易港新增鼓勵類產業目錄》三個正面清單中所記載的產業。但是，私募基金管理人暫時沒有進入上述3個清單，因此私募基金管理人是否能享受到15%稅收優惠，要看私募基金管理人發起私募基金的產業性質來確定。

另外：海南有些地區（比如三亞市）對私募基金管理人有稅收返還等地方性稅務扶持政策，此處不贅。

2.私募基金可能享受到的稅收優惠政策

以目前的主流私募基金設立形式來看，主要為契約型和有限合伙型（其它類型的私募基金因為數量太少，暫不考慮），契約型私募基金因為本身沒有法律登記實體，故契約型基金本身天然不是納稅人，課稅由參加該契約型基金的法人、自然人分別繳納。有限合伙性的私募基金根據《中華人民共和國合伙企業法》第6條：“合伙企業的生產經營所得和其他所得，按照國家有關稅收規定，由合伙人分別繳納所得稅?！钡囊幎?，有限合伙企業本身也不是納稅人，課稅由組成該有限合伙基金的法人、自然人分別繳納。因此，私募基金從稅籌角度來說分為基金管理人稅籌和參加基金的自然人兩個部分，私募基金管理人按上文所述，不再贅述，這里重點介紹下自然人（LP）的稅收優惠政策。

海南私募基金管理人備案指南

隨著國家對私募基金由”鼓勵“變為”審慎監管“后，尤其是證券投資基金業協會在2018年12月更新《私募基金管理人登記須知》后，私募基金管理人新備案進入歷史低潮，整個2019年通過私募基金管理人備案的人數少只有少，但我們明顯感覺到2020年以來，對私募基金備案開始有序有尺度的放松。

1、注意主營業務清晰，不得存在業務沖突

基金協會對于兼營民間借貸、民間融資、融資租賃、配資業務、小額理財、小額借貸、P2P/P2B、眾籌、保理、擔保、房地產開發、交易平臺等業務的申請機構不予登記。值得注意的是，實踐中基金協會的審核員不但對申請機構進行業務沖突審核，對企業的高.級管理人員的從業履歷也會沖突審核。

2、資金來源合法可靠

作為必要合理的機構運營條件，申請機構應根據自身運營情況和業務發展方向，確保有足夠的實繳資本金保證機構有效運轉。相關資本金應覆蓋一段時間內機構的合理人工薪酬、房屋租金等日常運營開支。

針對私募基金管理人的實收資本/實繳資本未達到注冊資本/認繳資本的25%的情況，協會將在私募基金管理人公示信息中予以特別提示，并在私募基金管理人分類公示中予以公示。

簡單來說：

1.公司的資金來源需要穿透性審查（即便是合法來源，資金來源也不能來自上述1所述行業，當然國企除外）。

2.注冊資本不宜太高（建議1000萬元以內）。

3.注冊資本即便認繳也要有充分理由說明未來認繳部分如何保證。4.實繳注冊資本應不低于注冊資本/認繳資本的25%。

高管及從業人員要求

1.公司法定代表人及高管、從業人員均應當具有私募基金從業資格（證券類全部都要有，股權類高管至少2人有，但無論是股權類還是證券類法定代表人、風控負責人、投資負責人必須有從業資格）

2.法定代表人可以兼職但不得在上述1情況兼職或在及其他私募基金管理人兼職，投資總監雖然能兼職但蕞好不要兼職，風控總監千萬不要兼職。

3.申請機構員工總人數不應低于5人，申請機構的一般員工不得兼職。

4.高管從業履歷真實可信，不但需要上傳在申請機構的社保，還要上傳與履歷一一對應的社保5）審查尺度及從業履歷要求：風控負責人＞投資負責人＞其它高管＞法定代表人＞一般從業人員，簡單來說就是風控負責人蕞重要，要求也蕞高。

以上便是小編整理的2021年海南自貿港私募投資基金公司注冊及稅收政策詳細解析，希望可以協助國內企業了解并順利通過海南私募投資基金公司注冊及備案，如果有細節問題不清楚歡迎聯系小編咨詢細節，小編公司有專.業的工商稅務團隊協助各位順利通過海南私募投資基金公司注冊及備案，感謝閱讀，歡迎咨詢！