境外投資備案（ODI）超級詳細攻略

境外投資備案（ODI）超級詳細攻略

進行境外投資的投資主體，包括兩大類：

一是中國境內的各類法人，包括各類工商企業、國家授權投資的機構和部門、事業單位等，這些機構屬于中國境內的法人機構，受中國內地法律的管轄約束。

另一類是由國內投資主體控股的境外企業或機構，境內機構通過這些境外企業或機構對境外進行投資。這些境外企業或機構不屬于中國內地的法人機構，不受內地相關法律的制約，但境內機構通過這些境外機構向境外進行投資時，仍然需要按照國內有關企業投資項目核準的政策規定，履行相應的核準手續。

投資地區

適用于境外投資項目核準的投資地區，不僅包括外國，也包括中華人民共和國所屬的香港特別行政區、澳門特別行政區和臺灣地區。凡在中國大陸地區之外的任何地區進行的投資，均為境外投資。

出資形式

境外投資所投入資產的形式十分廣泛，包括貨幣資金的投入，股票、債券、信托憑證等金融資產的投入，各類實物資產的投入，知識產權、專有技術等無形資產的投入。由此可見，只要是向境外的資產輸出行為，無論是以什么方式出現，都應按照境外投資項目核準的有關規定履行相應行政許可手續。

投資內容

包括各類新建項目及改擴建項目的初始投資、再投資，也包括收購、合并、參股、增資擴股等權益投資活動，同時也包括對境外投資提供擔保的行為。

投資目的

境外投資的直接體現，是獲得了對境外資產或經營活動的所有權、經營管理權及其他相關權益，如收益分配權、資產支配權、資源勘探或開發權等。境外投資的目的，可以是為了在境外進行生產、銷售、經營或研發，也可以是為了在境外進行融資。

投資領域境外投資的行業領域，可涉及中國國內法律允許投資的國民經濟各領域。
鼓勵開展的境外投資

支持境內有能力、有條件的企業積極穩妥開展境外投資活動，推進“一帶一路”建設，深化國際產能合作，帶動國內優勢產能、優質裝備、適用技術輸出，提升我國技術研發和生產制造能力，彌補我國能源資源短缺，推動我國相關產業提質升級。

（一）重點推進有利于“一帶一路”建設和周邊基礎設施互聯互通的基礎設施境外投資。

（二）穩步開展帶動優勢產能、優質裝備和技術標準輸出的境外投資。

（三）加強與境外高新技術和先進制造業企業的投資合作，鼓勵在境外設立研發中心。

（四）在審慎評估經濟效益的基礎上穩妥參與境外油氣、礦產等能源資源勘探和開發。（五）著力擴大農業對外合作，開展農林牧副漁等領域互利共贏的投資合作。（六）有序推進商貿、文化、物流等服務領域境外投資，支持符合條件的金融機構在境外建立分支機構和服務網絡，依法合規開展業務。
限制開展的境外投資

限制境內企業開展與國家和平發展外交方針、互利共贏開放戰略以及宏觀調控政策不符的境外投資，包括：

（一）赴與我國未建交、發生戰亂或者我國締結的雙多邊條約或協議規定需要限制的敏感國家和地區開展境外投資。

（二）房地產、酒店、影城、娛樂業、體育俱樂部等境外投資。

（三）在境外設立無具體實業項目的股權投資基金或投資平臺。

（四）使用不符合投資目的國技術標準要求的落后生產設備開展境外投資。

（五）不符合投資目的國環保、能耗、安全標準的境外投資。

其中，前三類須經境外投資主管部門核準

禁止開展的境外投資

禁止境內企業參與危害或可能危害國家利益和國家安全等的境外投資，包括：

（一）涉及未經國家批準的軍事工業核心技術和產品輸出的境外投資。

（二）運用我國禁止出口的技術、工藝、產品的境外投資。

（三）賭博業、色情業等境外投資。

（四）我國締結或參加的國際條約規定禁止的境外投資。

（五）其他危害或可能危害國家利益和國家安全的境外投資。

在目前的境外投資實踐中，商務主管部門與發改委的境外投資審查原則上相互獨立，不存在互為前提的情況，可以分別報送。在獲得《企業境外投資證書》以及《備案通知書》后，境內企業方可進行境外直接投資的外匯登記（銀行端）。因此在整個境外投資的過程中核準與備案的通過至關重要。

因涉及的部委及監管政策密又多，許多小伙伴又沒有實操經驗，加之咨詢的多了，我們覺得有必要對備案登記流程及投資的基本原則進行一個系統梳理。

為加強境外投資宏觀指導，優化境外投資綜合服務，完善境外投資全程監管，促進境外投資持續健康發展，中華人民共和國國家發展和改革委員會在2017年年底發布了《企業境外投資管理辦法》規定，針對直接或通過其控制的境外企業，以投入資產、權益或提供融資、擔保等方式，獲得境外所有權、控制權、經營管理權及其他相關權益的投資活動出臺相應的管理辦法。

（一）發改部門的核準還是備案？

發改部門為我國境外投資主管部門，負有對境外投資進行宏觀指導、綜合服務和全程監管的職責，其根據境外投資項目的類別不同對項目實施核準管理或備案管理：

1.需核準的項目

發改部門對境外投資敏感類項目的活動實行核準制，綜合國家發改委及國務院發布的相關法律、法規，“敏感類項目”如下表：

根據國家發改委于2018年6月發布的《境外投資常見問題解答》，以下幾類法規中未詳述但實踐中投資較多的行業進一步說明如下：
1） 房地產：境外投資房地產主要是指在境外投資住宅、商業地產項目、用于建設住宅或商業地產的土地、房地產企業及境外房地產信托基金等。既是“投資”，則不包括企業自用辦公或其實體產業所需的基礎設施建設和建筑開發等，如境內企業A企業在境外設立了B企業以開展物流倉儲業務，為開展相關業務而開發建設了倉儲物流園，則在這種情況下，A企業境外投資的項目為倉儲物流業務，而非物流園區的建設，因此屬于非敏感類項目，僅需進行備案。國家發改委還明確了其他不屬于境外投資房地產的活動，如投資物業管理、房地產中介服務等。
2） 酒店：境外投資酒店主要指投資星級酒店、旅游度假村、商務酒店、一般旅館等，不包括以下境外投資活動：1）投資不持有酒店物業資產的酒店管理業；2）不含住宿的餐飲業；3）已依法合規取得發改部門核準文件或備案通知書，但尚未完成的項目；4）既不涉及境內投入資產、權益，也不涉及境內提供融資、擔保等，全部從境外募集資金的項目。
3） 娛樂業：主要是指以下境外投資活動：（1）新建或并購境外室內娛樂設施（歌舞廳、電子游藝廳、網吧等）；（2）新建或并購境外游樂園、主題公園等；（3）新建或并購境外彩票公司。

2.需備案的項目

除涉及上述敏感類項目的投資外，其他境外投資只需向發改部門進行備案，根據不同情況，實行備案的項目應向不同級別的發改部門進行備案：

（二）商務部門的核準還是備案？

商務部規定的敏感國家和敏感行業與國家發改委的規定有所不同。根據24號文及商務部負責人對24號文的相關解讀，商務部實行“備案為主、核準為輔”的管理方式，并在此基礎上積極推進“鼓勵發展+負面清單”管理方式。國務院辦公廳于2017年8月發布的《國務院辦公廳轉發國家發展改革委、商務部、人民銀行、外交部關于進一步引導和規范境外投資方向指導意見的通知》（“74號文”）中明確了鼓勵類、限制類及禁止類境外投資的行業領域和方向，并明確了幾類須經商務部門核準的限制類境外投資。綜合3號文及74號文的規定，向商務部門核準或備案的項目如下表：

（二）外管部門登記

我們一路過關斬將，取得發改部門和商務部門的通關文牒，下一步憑借這些通關文牒在外匯這一關需要拿到外匯登記的憑證，將境內資金匯出。國家外管局于2015年出臺了《國家外匯管理局關于進一步簡化和改進直接投資外匯管理政策的通知》（匯發【2015】13號文），將ODI外匯登記權限下發到了銀行，國家外匯管理局及其分支機構通過銀行對ODI外匯登記實施間接管理。

以上便是小編整理的境外投資備案（ODI）超級詳細攻略，希望可以協助國內企業了解并順利通過境外投資備案（ODI）辦理，如果有細節問題不清楚歡迎聯系小編咨詢細節，小編公司有專.業的工商稅務團隊協助各位順利通過境外投資備案（ODI）辦理，感謝閱讀，歡迎咨詢！