企業境外投資ODI備案辦理流程和難點解析

企業境外投資ODI備案辦理流程和難點解析

中國加快重大經貿談判節奏，為企業“走出去”提供國際政策支持。RCEP中包含投資條款，涵蓋投資自由化、投資促進、投資保護和投資便利化措施等方面內容。中國與新加坡、白俄羅斯、冰島等國宣布啟動自貿協定升級后續談判，將基于負面清單模式開展自貿協定項下服務和投資自由化相關后續談判，以期進一步提升兩國貿易和投資自由化便利化水平。2020年10月中國—柬埔寨自由貿易協定正式簽署，同意進一步深化投資合作。2020年12月中歐投資協定談判如期完成，達成了促進投資自由化便利化的高水平談判成果。2021年1月中國和毛里求斯自貿協定正式生效，是中國與非洲國家簽署的投資保護協定的首.次升級。此外，中國亦不斷深化與相關國家雙邊經貿合作機制建設，助力企業“走出去”。截止2020年1月，中國與吉爾吉斯斯坦、孟加拉國等新建9個投資合作工作組，累計建立44個工作組。中國與韓國、緬甸、希臘等國共同召開雙邊經貿聯委會等機制性會議，共商深化合作路徑。

一、什么情況需要進行ODI境外投資備案？

1.成立海外子公司開展業務并注資

2.海外上市（紅籌/VIE架構搭建）

3.個人/企業稅務統籌

4. 跨境電商業務開展

5.離岸投資等

二、出資的形式：

境外投資所投入資產的形式十分廣泛，包括貨幣資金的投入，股票、債券、信托憑證等金融資產的投入，各類實物資產的投入，知識產權、專有技術等無形資產的投入。由此可見，只要是向境外的資產輸出行為，無論是以什么方式出現，都應按照境外投資項目核準的有關規定履行相應行政許可手續。

三、投資的內容：

包括各類新建項目及改擴建項目的初始投資、再投資，也包括收購、合并、參股、增資擴股等權益投資活動，同時也包括對境外投資提供擔保的行為。

四、境外投資備案流程

1、前置程序：內部政策、國資委審批（涉及中央企業）

2、發改委申報：側重“投資項目”

核準：敏感類，直接/間接投資

備案：非敏感類，直接/間接投資

報告：大額非敏感類，間接投資

3、商務部申報：側重“標的公司”、核準（敏感類）、備案（非敏感類）

4、外匯登記：ODI外匯登記/37號文登記

5、駐外使館登記：中國駐外（各國）大使館經商處室報到登記

境外投資備案ODI操作重點及難點

境外直接投資(也稱海外投資，英文簡稱ODI)是指在境外設立或取得既有企業或項目所有權、控制權或經營管理權等權益的行為。境外投資主要可通過設立(獨資、合資、合作)、并購、參股等方式來實現。

13號文實施后，境外直接投資項下外匯登記業務也由銀行按規定直接辦理，對銀行的要求也與境內直接投資基本相同。難點在于銀行不但要了解境內機構境外直接投資業務，還要了解境內個人投資境外特殊目的公司的業務。

一、主要業務類型

1.前期費用登記：境內機構在境外投資設立項目或企業前，需要向境外支付的與境外直接投資有關的費用，如繳納保證金和支付租用辦公場地等費用。支付相關費用前需要申請辦理前期費用登記。

2.境內機構新設境外企業登記：境內機構在境外新設(含并購)企業或投資項目時，境內機構應辦理境內機構境外直接投資登記，即新設境外企業登記。

3.境外直接投資變更登記：境內機構在進行境外投資過程中，會發生義務出資變化(含增資、減資)、實際出資減資、境外標的企業的股東股權轉讓以及相關主體檔案基本信息變化等情況，需要相應申請辦理境外直接投資變更登記。

4.境外企業注銷登記：境外企業可能因破產、解散、清算、經營期滿等原因注銷，需要相應申請辦理境外直接投資注銷登記。

5.特殊目的公司登記：境內居民個人設立特殊目的公司也相應存在登記、變更及注銷等業務。

二、操作重點及難點

1.境內機構境外投資時，應登記境內機構投資的層級境外企業，當境內主體通過給層級企業增資以便再投資其他境外企業時，要將這部分增量投資疊加在層級的中方投資總額中。

2.銀行應審核企業填寫的《境外直接投資外匯登記業務申請表》信息，如與《企業境外投資證書》或其他相關主管部門的批復文件或合作合同相關約定信息不一致，原則上不得為其辦理相關業務。如有特殊原因，企業應提交相關材料予以說明,并以《申請表》為準辦理相關業務。

3.多個境內機構共同實施一項境外直接投資的，由約定的一個投資主體向其注冊地銀行申請辦理變更登記，其他境內機構無需重復申請。

4.變更登記前，銀行應認真核實系統登記信息是否與企業實際投資情況相符。如不相符,銀行應向當地外匯局報告，待信息調整正確后再進行變更登記。企業登記業務完成后，銀行應通過“綜合查詢-歷史協議查詢”查看本次登記的信息及全貌信息是否與企業實際情況相符。如不符,銀行應暫緩向企業發放《業務登記憑證》,并向當地外匯局報告，待信息調整正確后再發放《業務登記憑證》。

5.減資或轉股登記時，應區分減資或轉股的標的是義務還是實際，并區分不同系統功能模塊辦理。在轉股同時包含義務和實際的情況下，應先辦理轉實際，再辦理轉義務。

6.在變更登記業務后續可能發生跨境流動的情況下，會生成新的業務登記憑證。比如，中轉外(實際)和外轉中(實際)業務，都會生成相應的業務登記憑證。對于義務出資的變更，由于只是對原有義務出資額度的更改，所以生成的業務登記憑證上的編碼不變。

7.除設立特殊目的公司外，境內居民個人境外直接投資業務尚未放開。

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