私募基金公司注冊在海南可以享受什么稅收政策？海南私募稅收優惠政策解析

私募基金公司注冊在海南可以享受什么稅收政策？海南私募稅收優惠政策解析

本文根據小編實際參與海南私募稅收政策探討總結有關企業所得、個人所得等稅收政策總結解析的文章，想要在海南注冊私募基金公司或其他公司的朋友們可以收藏。

海南自由貿易港企業所得稅政策

《海南自由貿易港建設總體方案》發布以來，海南全力以赴抓緊落實政策早期安排，一批核心政策落地實施，其中企業所得稅政策快速落地，受到了市場主體和社會大眾的極度關注。今.天小編為大家梳理了自貿港關于企業所得稅的政策內容，一起來看看吧~

一、鼓勵類產業企業：

對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

如何判斷企業是鼓勵類產業企業：

1.以海南自由貿易港鼓勵類產業目錄中規定的產業項目為主營業務；

2. 主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業。

如何判斷是否實質性經營：

1. 注冊在自貿港的居民企業，從事鼓勵類產業項目，并且在自貿港之外未設立分支機構的，其生產經營、人員、賬務、資產等在自貿港，屬于在自貿港實質性運營。重點：生產經營、人員、賬務、資產等任一項不在自貿港的居民企業，不屬于在自貿港實質性運營。

2. 注冊在自貿港的居民企業，從事鼓勵類產業項目，在自貿港之外設立分支機構的，該居民企業對各分支機構的生產經營、人員、賬務、資產等實施實質性全面管理和控制，屬于在自貿港實質性運營。

3. 注冊在自貿港之外的居民企業在自貿港設立分支機構的，或者非居民企業在自貿港設立機構、場所的，該分支機構或機構、場所具備生產經營職能，并具備與其生產經營職能相匹配的營業收入、職工薪酬和資產總額，屬于在自貿港實質性運營。

分支機構可以適用15%優惠稅率嗎？

對總機構設在海南自由貿易港的符合條件的企業，僅就其設在海南自由貿易港的總機構和分支機構的所得，適用15%稅率；對總機構設在海南自由貿易港以外的企業，僅就其設在海南自由貿易港內的符合條件的分支機構的所得，適用15%稅率。

企業符合條件如何享受15%優惠稅率呢？

采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的方式，在企業進行預繳申報時可以享受優惠稅率。

主要留存備查資料：

1. 主營業務屬于自貿港鼓勵類產業目錄中的具體項目、屬于目錄的主營業務收入占企業收入總額60%以上的說明;

2. 企業進行實質性運營的相關情況說明，包括企業資產總額、收入總額、人員總數、工資總額等，并說明在自貿港設立的機構相應占比

海南自由貿易港

個人所得稅優惠政策

海南自由貿易港

個人所得稅優惠政策

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《海南自由貿易港建設總體方案》發布以來，海南全力以赴抓緊落實政策早期安排，一批核心政策落地實施，其中“兩個15%所得稅”政策快速落地，有效吸引了市場主體和人才集聚。

個人所得稅優惠政策：在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征。

高端人才條件

1.屬于海南省各級人才管理部門所認定的人才。

2.一個納稅年度內在海南自由貿易港收入達到30萬元人民幣以上。

3.須在海南自由貿易港工作并一個納稅年度在海南自由貿易港連續繳納基本養老保險等社會保險6個月以上（須包含本年度12月當月），且與在海南自由貿易港注冊并實質性運營的企業或單位簽訂1年以上的勞動合同或聘用協議等勞動關系證明材料。無法繳納社會保險的境外高端人才，須提供與在海南自由貿易港注冊并實質性運營的企業或單位簽訂的1年以上勞動合同或聘用協議等勞動關系證明材料。

緊缺人才條件

1.符合海南自由貿易港行業緊缺人才需求目錄范圍。

2.須在海南自由貿易港工作并一個納稅年度在海南自由貿易港連續繳納基本養老保險等社會保險6個月以上（須包含本年度12月當月），且與在海南自由貿易港注冊并實質性運營的企業或單位簽訂1年以上的勞動合同或聘用協議等勞動關系證明材料。無法繳納社會保險的境外緊缺人才，須提供與在海南自由貿易港注冊并實質性運營的企業或單位簽訂的1年以上勞動合同或聘用協議等勞動關系證明材料。

對享受優惠政策的高端人才和緊缺人才實行清單管理，不需要申請人才認定，相關部門會通過信息共享以及個人信用、社保記錄等信息查核確認享受優惠政策的人才名單，只要你在名單內即可享受優惠政策。

熱點問答

Q1

哪些所得可以享受個人所得稅優惠政策？如何享受優惠政策？

1.享受優惠政策的所得包括來源于海南自由貿易港的綜合所得（包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得）、經營所得以及經海南省認定的人才補貼性所得。

工資薪金所得，是指個人因在海南任職、受雇，從該任職受雇單位取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職、受雇有關的其他所得。

勞務報酬所得，是指個人因在海南從事勞務從海南取得的所得。

稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發表，從海南取得的所得。

特許權使用費所得，是指個人因提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權，從海南取得的所得。

經營所得，是指在海南從事生產、經營活動取得的所得。

海南省認定的人才補貼性所得，根據發放對象、發放方式分別確認。與任職、受雇有關的，計入綜合所得;與從事生產、經營活動有關的，計入經營所得。

2.在海南省辦理個人所得稅年度匯算清繳時享受優惠政策。

Q2

減稅稅額怎么計算呢？

一、居民個人綜合所得減免稅額計算

減免稅額=（綜合所得應納稅額-綜合所得應納稅所得額×15%）×海南綜合所得收入額÷綜合所得收入額

二、居民個人經營所得減免稅額計算

減免稅額=（經營所得應納稅額-經營所得應納稅所得額×15%）×海南經營所得應納稅所得額÷經營所得應納稅所得額

三、非居民個人相關所得減免稅額計算

非居民個人工資、薪金所得減免稅額=（工資、薪金所得應納稅額-工資、薪金所得應納稅所得額×15%）×海南工資、薪金所得收入額÷工資、薪金所得收入額

非居民個人勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得減免稅額=海南應納稅額-海南應納稅所得額×15%

非居民個人經營所得減免稅額=（經營所得應納稅額-經營所得應納稅所得額×15%）×海南經營所得應納稅所得額÷經營所得應納稅所得額

Q3

擔心減免稅額算錯怎么辦？

稅務部門會提供測算服務，在個人所得稅APP或者自然人電子稅務局上辦理匯算清繳時，系統會自動計算您的減免稅額。

Q4

可以通過哪些渠道了解海南自由貿易港個人所得稅優惠政策呢？

1.撥打12366納稅繳費服務熱線

2.通過“海南稅務”微信公眾號進行線上咨詢

3.向稅務機關進行現場咨詢

政策依據

1. 《財政部 稅務總局關于海南自由貿易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》（財稅[2020]32號）

2. 《海南省人民政府關于印發海南自由貿易港享受個人所得稅優惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法的通知》（瓊府【2020】41號）

3. 《海南省財政廳 國家稅務總局海南省稅務局 省市場監督管理局 省委人才發展局關于落實海南自由貿易港高端緊缺人才個人所得稅優惠政策有關問題的通知》（瓊財稅【2020】1019號）

海南私募基金公司地方優惠政策：(以三亞為例)

2021年1月8日，中國證監會發布《關于加強私募投資基金監管的若干規定》后，目前海南三亞亞太金融小鎮可以直接按照新規要求注冊私募基金，除了海南自貿港的優惠政策外，亞太金融小鎮還有百分百財政獎勵、項目資助補貼、辦公免租等政策支持等支持政策，并為金融類公司注冊開通“當天核名、次日發照”綠色通道。

(1)對在三亞亞太金融(基金)小鎮注冊落地(含新設或遷入)，且完成備案的基金管理人及所發起的私募基金、創投類公司給予財政獎勵。

(2)所投企業符合三亞市旅游、現代服務業、高新技術產業且企業納稅地點在三亞的各類投資基金給予一次性項目資助，蕞高資助金額不超過600萬元。

(3)各類投資基金及管理企業新購建的本部自用辦公用房(不包括附屬和配套用房)，以辦公用途部分的建筑面積計算，按1000元/平方米的標準，給予一次性補助，不超過1000萬元。

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