海南私募稅收優惠政策匯總！海南私募基金注冊備案細節解析

海南私募稅收優惠政策匯總！海南私募基金注冊備案細節解析

作為一個新興的金融組織，私募股權基金的發展也經歷了一個從無到有、從小到大的過 程。簡單瀏覽這一過程，不僅能夠讓我們對這種金融組織形式有完整的理解，更可以感受 金融體系如何隨著經濟的發展而不斷創新和完善。對歷史的一瞥，也許能夠對我們面臨的抉擇具有重大的啟發意義。 基金的出現和發展是以美國為代表的以股票直接融資為核心的金融體系的必然 結果。當國民的財富主要體現為金融資產而非銀行存款的時候，對的資產管理的需求 就會旺盛起來，從而推動基金這種集合資產管理機構的發展。

歷史學家們對基金起源的爭論至今沒有定論，有些人認為起源于威廉姆斯國王于1822年在 荷蘭成立的封閉式的投資公司，然而其他一些學者認為是一個名叫Adriaan 的 荷蘭商人在1774年創建的投資信托公司啟發了國王。 英國是現代投資基金的發源地。18世紀中期，英國在 工業革命后，憑借發展工業和 對外擴張積累的大量財富，使得國內利率不斷下降，資金開始向外尋求增值的出路。但在 那個年代，投資者本身極度欠缺國際領域的投資知識，對國際投資環境沒有一個明確的了 解。一些投機欺詐分子利用他們急于向外投資的熱情，設立了大量的股份公司，鼓勵投資 者高價購買他們的股票，然后宣布公司破產，攜款逃之夭夭。大批投資者虧損嚴重，經過 慘痛教訓后，便萌發了集合眾多投資者的資金，委托專人投資和管理的想法。這一想法得 到了英國政府的支持，政府出面組織投資公司，委托具有專門知識的理財能手代為投資， 并分散風險，讓中小投資者能和大投資者一樣享受國際投資的豐厚報酬，同時委托律師簽 訂文字契約以確保投資的安全與增值。這種集合眾人資金委托專家經營的投資方式，很快 得到了投資者的熱烈響應。這便是早期的投資信托公司的原型。

發展到如今私募基金已經吸引了無處創業者在這個行業蓬勃發展，海南私募基金也應運而生，下邊本文就主要介紹私募基金注冊備案做詳細介紹，希望可以對各位有幫助，有不清楚的問題歡迎隨時咨詢。講起來吸引這么多人在海南注冊備案私募基金，我們就先來說是什么政策吸引這么多私募行業的經營在海南進行注冊。

稅收優惠

一、私募基金相關政策

◆股權類私募基金管理人（含股權、創投）

增值稅：3~6%2.

VC企業所得稅：15%

3.PE企業所得稅：25%

4.個人所得稅：15%

◆創投類有限合伙基金

有限合伙屬于經營所得，享受個人所得稅15%，需要滿足以下幾個條件：

社保6個月且12月份

2.高端人才和緊缺人才

3.年收入30萬元以上

◆私募證券投資基金管理人（有限責任公司）

增值稅：3~6%

2.企業所得稅：25%

3.個人所得稅：15%

4.印花稅：0.025%

備注：政策中明確創投類可以享受15%企業所得稅優惠稅率，并未明確證券類企業也可以享受。但在封島運作進行統一后證券類公司的25%稅率，也可以享受個人所得稅率15%的優惠。

二、產業政策

1、對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

鼓勵類產業：

一．在海南2025年封島運作之前，15%企業所得稅優惠稅率于鼓勵類產業企業，2025年之后，會實行負面清單管理。

二．鼓勵類產業由三部分組成：

■ 《產業結構調整指導目錄（2019年版）》■ 《鼓勵外商投資產業目錄（2019年版）》■ 海南自貿港新增鼓勵類產業目錄（暫未發布）

1、對在海南自由貿易港設立的旅游業、現代服務業、高新技術產業企業新增境外直接投資取得的所得，免征企業所得稅。

2、對在海南自由貿易港設立的企業，新購置（含自建、自行開發）固定資產或無形資產，單位價值不超過500萬元（含）的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊和攤銷；新購置（含自建、自行開發）固定資產或無形資產，單位價值超過人民幣500萬元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。

三、稅收優惠政策

◆個人所得稅優惠政策
對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征。

要求：

社保6個月且12月份高端人才和緊缺人才年收入30萬元以上

高端人才：

屬于海南省各級人才管理部門所認定的人才。

2.一個納稅年度內在海南自由貿易港收入達到30萬元人民幣以上（海南省根據經濟社會發展狀況實施動態調整）。

緊缺人才：應當符合海南自由貿易港行業緊缺人才需求目錄范圍。（詳見《海南自由貿易港行業緊缺人才需求目錄（2020年版）》）

享受優惠政策的所得范圍：包括來源于海南自由貿易港的綜合所得（包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得）、經營所得以及經海南省認定的人才補貼性所得。

納稅人在海南省辦理個人所得稅年度匯算清繳時享受上述優惠政策。

◆LP所得稅優惠政策

海南的經營所得稅率為15%，LP所得稅在海南如果定義成為經營所得，那么稅率同樣適用于15%。去年2019年稅務總局出的8號文，關于鼓勵創投行業的文件是20%，如果不是備案為創投，在有些地方是35%。

◆增值稅優惠政策（三亞市）

增值稅劃分為兩大部分，其中50%為國家，50%為地方。地方里面15%為海南省，35%為三亞市。三亞市把35%的增值稅用作對公司進行獎勵，該政策與其他地方不同的是按月進行獎勵，而非按年。把個人所得稅和增值稅這兩個數據進行疊加，15%里面的4.2%也同樣享受這個政策，到后稅負可達到10.8%。

一、基金管理人及基金企業經營范圍

私募基金企業的經營范圍可以登記為：從事對上市企業或未上市企業的投資及對上市公司非公開發行股票的投資，投資管理、資產管理（在中國證券投資基金業協會完成備案登記后方可從事上述經營活動）；基金管理企業經營范圍可以登記為：受委托管理基金企業，投資管理、資產管理（在中國證券投資基金業協會完成備案登記后方可從事上述經營活動）。

二、注冊的前置要求

根據辦法規定，事實上在海南注冊私募基金管理人需要滿足2個條件（滿足其一即可，無需全部滿足）

1.由省直相關職能部門或市縣人民政府對于符合本部門、本地區經濟發展需要的基金企業向省市場監督管理局出具推薦函。

2.注冊地在海南指定區域。也就是入駐基金小鎮，目前企業三亞的亞太基金小鎮。

基金管理人備案攻略

一、注意主營業務清晰，不得存在業務沖突

基金協會對于兼營民間借貸、民間融資、融資租賃、配資業務、小額理財、小額借貸、P2P/P2B、眾籌、保理、擔保、房地產開發、交易平臺等業務的申請機構不予登記。值得注意的是，實踐中基金協會的審核員不但對申請機構進行業務沖突審核，對企業的管理人員的從業履歷也會沖突審核。

二、資金來源合法可靠

作為必要合理的機構運營條件，申請機構應根據自身運營情況和業務發展方向，確保有足夠的實繳資本金保證機構有效運轉。相關資本金應覆蓋一段時間內機構的合理人工薪酬、房屋租金等日常運營開支。

簡單來說：

1.公司的資金來源需要穿透性審查。

2.注冊資本不宜太高（建議1000萬元以內）。

3.注冊資本即便認繳也要有充分理由說明未來認繳部分如何保證。4.實繳注冊資本應不低于注冊資本/認繳資本的25%。

三、高管及從業人員要求

1.公司法定代表人及高管、從業人員均應當具有私募基金從業資格（證券類全部都要有，股權類高管至少2人有，但無論是股權類還是證券類法定代表人、風控負責人、投資負責人必須有從業資格）

2.法定代表人可以兼職但不得在上述1情況兼職或在及其他私募基金管理人兼職，投資總監雖然能兼職但好不要兼職，風控總監千萬不要兼職。

3.申請機構員工總人數不應低于5人，申請機構的一般員工不得兼職。

4.高管從業履歷真實可信，不但需要上傳在申請機構的社保，還要上傳與履歷一一對應的社保

5.審查尺度及從業履歷要求：風控負責人＞投資負責人＞其它高管＞法定代表人＞一般從業人員，簡單來說就是風控負責人重要，要求也高。

以上便是小編整理的海南私募稅收優惠政策匯總！海南私募基金注冊備案細節解析，歡迎各位朋友聯系小編了解詳情。

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