海南企業境外投資是不是免稅？海南境外投資備案申請條件及流程

海南企業境外投資免稅，海南境外投資備案申請條件及流程

自2020年6月1日《海南自由貿易港建設總體方案》發布以來，海南自貿港建設蓬勃展開。開放的貿易投資政策、不斷優化的營商環境吸引著國內外投資者紛至沓來，在海南投資興業。境外企業紛紛搶抓海南自貿港的發展機遇，加大在海南的投資力度。國內企業也普遍看好通過海南自貿港“走出去”的前景，加速在海南自貿港進行產業布局。目前已有來自北京、上海、廣東、浙江、重慶、云南等地的企業在海南設立子公司，并通過這些子公司申請境外投資備案開展境外投資，謀求開拓新的國際市場。

海南境外投資備案——海南境外投資免企業所得稅

眾所周知，海南自貿港企業經營層面可享受15%的企業所得稅稅率：2025年前，注冊在海南并實質性運營的鼓勵類產業企業；2035年前，注冊在海南實質性運營的企業(負面清單行業除外)。而在此基礎上，只要是屬于海南鼓勵類產業目錄中的旅游業、現代服務業、以及高新技術產業的海南企業，不管是在境外新設、增資擴股、還是直接收購境外股權，取得的所得境外投資，都有機會享受到免征企業所得稅。

我們都知道，在現行企業所得稅法下，中國居民企業取得來自境外分支機構的營業利潤，以及取得境外子公司分回來的股息紅利，都需要在境內繳納企業所得稅，在境外已經繳納的部分，可以在境內進行相應的抵免。可以說，海南的該條免稅政策，即使海外利潤在海外已納稅額少于境內應納稅額，亦無需在境內補稅，從一定程度上降低了海南企業在境外投資的整體稅負。

海南境外投資備案申報條件

根據《境外投資管理辦法》，商務部和省級商務主管部門按照企業境外投資的不同情形，分別實行備案和核準管理。 企業境外投資涉及敏感國家和地區、敏感行業的，實行核準管理。 企業其他情形的境外投資，實行備案管理。

申請條件：

1、在中華人民共和國境內依法設立的企業或事業單位都可以申請海南境外投資備案；

2、成立時間不滿一年的企業，且可以提供完整的經審計的財務報表；

3、可以具體說明境內股東或合伙人背景、資金來源以及境外投資項目真實性的；

4、不涉及敏感國家和地區、敏感行業的境外投資；

海南境外投資備案申報流程

根據相關法規，境內的非國有企業進行海外直接投資或并購交易，需獲得商務部門境外投資行為的核準、發改委對境外投資項目的核準或備案、銀行外匯登記三大環節。海南境外投資備案涉及的政府單位有：商務部、發改委、外管局。

1、發改委立項——向發改部門及委會部門申請項目，報送項目信息，境內投資人簽署各項所需法律文件，待發改部門核準或備案，發放核準文件或備案通知書。

2、商務部審批發證——商務部門核準或備案，發放《企業境外投資證書》，企業應在收到證書2年在境外開展投資。

3、外匯管理局備案——銀行放外匯，外管局監管。投資金額500萬美金以上的，需向外管部門匯報。外管部門審核后，向境內企業發放《境外直接投資外匯登記證》。

以上是海南境外投資備案的審批步驟，需要提交的材料有境外公司的詳細資料，境內主體公司的審計報告，好是盈利狀態，還有營業執照、銀行開戶、公章等。

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