2022海南自貿港私募基金公司注冊可以享受什么稅收優惠政策？

2022海南自貿港私募基金公司注冊可以享受什么稅收優惠政策？

金融助力自貿區藍圖

海南，作為中國蕞大的經濟特區，一直是探索開放和創新的前沿陣地。啟航一年多的海南自由貿易港，在打造自貿港國際開放的新模式征程中不斷展示改革開放的勇氣和創新。

2020年6月1日，中共中央、國務院印發《海南自由貿易港建設總體方案》，其中雙十五的稅收優惠、投資自由便利、跨境資金流動等系列政策，讓海南金融私募行業發展進入了快車道。

可以肯定的是，《總體方案》的發布，為加快建設高水平的中國特色自由貿易港提供了綱領性文件。作為金融開放的前沿陣地，《方案》在制度設計上對金融支持海南自由貿易港提出了具體要求，如投資自由便利、跨境資金流動等，將為金融創新提供廣闊發展空間。

《方案》提出了一系列促進跨境資金流動自由便利與金融業對外開放的措施，要求率先在海南自由貿易港落實金融業擴大開放政策；要求加快發展資金結算中心，依托海南自由貿易港這一平臺，推進人民幣國際化。

海南自貿港私募基金稅收優惠政策解析

      1、海南自貿港金融基金相關政策體系

　　■ 2020年6月1日，中共中央、國務院印發《海南自由貿易港建設總體方案》。

　　■ 2020年6月23日，財政部、稅務總局印發《關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》。

　　■ 2020年6月23日，財政部、稅務總局印發《關于海南自由貿易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》。

　　■ 2020年7月31日，海南省稅務局印發《關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策有關問題的公告》。

　　2、稅收優惠

　　(一)私募基金相關政策

　　◆ 股權類私募基金管理人(含股權、創投)

　　1.增值稅：3~6%

　　2.VC企業所得稅：15%

　　3.PE企業所得稅：25%

　　4.個人所得稅：15%

　　◆ 創投類有限合伙基金

　　有限合伙屬于經營所得，享受個人所得稅15%，需要滿足以下幾個條件：

　　1.社保6個月

　　2.高端人才和緊缺人才

　　3.年收入30萬元以上

　　◆ 私募證券投資基金管理人(有限責任公司)

　　2.企業所得稅：25%

　　3.個人所得稅：15%

　　4.印花稅：0.025%

　　備注：政策中明確創投類可以享受15%企業所得稅優惠稅率，并未明確證券類企業也可以享受。但在封島運作進行統一后證券類公司的25%稅率，也可以享受個人所得稅率15%的優惠。

　　(二)產業政策

　　1、對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

　　鼓勵類產業：

　　一.在海南2025年封島運作之前，15%企業所得稅優惠稅率僅.限于鼓勵類產業企業，2025年之后，會實行負面清單管理。

　　二.鼓勵類產業由三部分組成：

　　■ 《產業結構調整指導目錄(2019年版)》

　　■ 《鼓勵外商投資產業目錄(2019年版)》

　　■ 海南自貿港新增鼓勵類產業目錄(暫未發布)

　　2、對在海南自由貿易港設立的旅游業、現代服務業、高新技術產業企業新增境外直接投資取得的所得，免征企業所得稅。

　　3、對在海南自由貿易港設立的企業，新購置(含自建、自行開發)固定資產或無形資產，單位價值不超過500萬元(含)的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊和攤銷;新購置(含自建、自行開發)固定資產或無形資產，單位價值超過人民幣500萬元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。

　　(三)稅收優惠政策

　　◆ 個人所得稅優惠政策

　　對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征。

　　要求：

　　社保6個月

　　高端人才和緊缺人才

　　年收入30萬元以上

　　高端人才：1.屬于海南省各級人才管理部門所認定的人才。2.一個納稅年度內在海南自由貿易港收入達到30萬元人民幣以上(海南省根據經濟社會發展狀況實施動態調整)。

　　緊缺人才：應當符合海南自由貿易港行業緊缺人才需求目錄范圍。(詳見《海南自由貿易港行業緊缺人才需求目錄(2020年版)》)

　　享受優惠政策的所得范圍：包括來源于海南自由貿易港的綜合所得(包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得)、經營所得以及經海南省認定的人才補貼性所得。

　　納稅人在海南省辦理個人所得稅年度匯算清繳時享受上述優惠政策。

　　◆ LP所得稅優惠政策

　　海南的經營所得稅率為15%，LP所得稅在海南如果定義成為經營所得，那么稅率同樣適用于15%。去年2019年稅務總局出的8號文，關于鼓勵創投行業的文件是20%，如果不是備案為創投，在有些地方是35%。

　　◆ 增值稅優惠政策(三亞市)

　　增值稅劃分為兩大部分，其中50%為國家，50%為地方。地方里面15%為海南省，35%為三亞市。三亞市把35%的增值稅用作對公司進行獎勵，該政策與其他地方不同的是按月進行獎勵，而非按年。把個人所得稅和增值稅這兩個數據進行疊加，15%里面的4.2%也同樣享受這個政策，到蕞后稅負可達到10.8%。

人所得稅和增值稅這兩個數據進行疊加，15%里面的4.2%也同樣享受這個政策，到蕞后稅負可達到10.8%。

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