2022年海南境外投資稅收政策和境外投資備案攻略

2022年海南境外投資稅收政策和境外投資備案攻略

境外投資是指在中國境內設立的企業（包含有限責任公司、合伙企業）等投資主體，以投入貨幣或有價證券、實物、知識產權或技術、股權、債權等資產獲得境外企業的股權進而獲得境外企業的經營管理權及其他相關權益的活動。境外投資備案是指依據《境外投資管理辦法》中國企業在當地商務主管部門對境外投資事項進行申請，進而獲得境外投資備案證書。

海南境外投資備案——海南境外投資免企業所得稅

 

眾所周知，海南自貿港企業經營層面可享受15%的企業所得稅稅率：2025年前，注冊在海南并實質性運營的鼓勵類產業企業；2035年前，注冊在海南實質性運營的企業(負面清單行業除外)。而在此基礎上，只要是屬于海南鼓勵類產業目錄中的旅游業、現代服務業、以及高新技術產業的海南企業，不管是在境外新設、增資擴股、還是直接收購境外股權，取得的所得境外投資，都有機會享受到免征企業所得稅。

我們都知道，在現行企業所得稅法下，中國居民企業取得來自境外分支機構的營業利潤，以及取得境外子公司分回來的股息紅利，都需要在境內繳納企業所得稅，在境外已經繳納的部分，可以在境內進行相應的抵免。可以說，海南的該條免稅政策，即使海外利潤在海外已納稅額少于境內應納稅額，亦無需在境內補稅，從一定程度上降低了海南企業在境外投資的整體稅負。

海南境外投資備案攻略

海南境外投資ODI備案條件

1. 境內企業境外投資備案，其境內企業必須成立滿一年
2. 境外投資的款項不能大于境內企業注冊資本
3. 境外設立的企業，必須與境內企業的行業有關聯
4. 對外設立機構成立后，從第2年起，每年的6月30日前，必須向外匯管理局提交年檢報告

5.境內企業境外投資備案，必須前往企業所在地的商務部對外合作處，辦理投資備案證書

海南境外投資ODI備案材料：
1. 境內投資的主體信息（投資主體的資格證明、公司章程、法定代表人身份證等）。
2. 境內投資主體近一個月財務報表；、中方投資的構成自有資金金額中方投資的構成貸款資金金額，需要貸款合同一份；
3. 境內投資主體蕞新經審計的財務報表；
4. 向個人貸款需提供個人的身份照復印件和個人較近一個月銀行水單；
5. 向企業貸款需提供營業執照復印件的身份照和個人近較近一個月財務報表并加蓋公章；
6. 證明投資資金來源真實合規的支持性文件（資金證明）；
7. 境外項目公司的信息（項目公司的公司章程原件及翻譯件，經營范圍，介紹等）；

8. 前期工作落實情況說明。

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