2021年私募基金海南政策及注冊方案詳細解析

2021年私募基金海南政策及注冊方案詳細解析

海南自貿港金融基金相關政策體系

■ 2020年6月1日，中共中央、國務院印發《海南自由貿易港建設總體方案》。

■ 2020年6月23日，財政部、稅務總局印發《關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》。

■ 2020年6月23日，財政部、稅務總局印發《關于海南自由貿易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》。

■ 2020年7月31日，海南省稅務局印發《關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策有關問題的公告》。

稅收優惠

（一）私募基金相關政策

海南自貿港將現有的政策和基金的特點相結合，制定了私募基金的相關稅收政策。詳情如下圖：

◆ 股權類私募基金管理人（含股權、創投）

1.增值稅：3~6%

2.VC企業所得稅：15%

3.PE企業所得稅：25%

4.個人所得稅：15%

◆ 創投類有限合伙基金

有限合伙屬于經營所得，享受個人所得稅15%，需要滿足以下幾個條件：

1.社保6個月

2.高端人才和緊缺人才

3.年收入30萬元以上

◆ 私募證券投資基金管理人（有限責任公司）

2.企業所得稅：25%

3.個人所得稅：15%

4.印花稅：0.025%

備注：政策中明確創投類可以享受15%企業所得稅優惠稅率，并未明確證券類企業也可以享受。但在封島運作進行統一后證券類公司的25%稅率，也可以享受個人所得稅率15%的優惠。

（二）產業政策

1、對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

鼓勵類產業：

一．在海南2025年封島運作之前，15%企業所得稅優惠稅率僅.限于鼓勵類產業企業，2025年之后，會實行負面清單管理。

二．鼓勵類產業由三部分組成：

■ 《產業結構調整指導目錄（2019年版）》

■ 《鼓勵外商投資產業目錄（2019年版）》

■ 海南自貿港新增鼓勵類產業目錄（暫未發布）

2、對在海南自由貿易港設立的旅游業、現代服務業、高新技術產業企業新增境外直接投資取得的所得，免征企業所得稅。

3、對在海南自由貿易港設立的企業，新購置（含自建、自行開發）固定資產或無形資產，單位價值不超過500萬元（含）的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊和攤銷；新購置（含自建、自行開發）固定資產或無形資產，單位價值超過人民幣500萬元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。

（三）稅收優惠政策

◆ 個人所得稅優惠政策

對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征。

要求：

社保6個月

高端人才和緊缺人才

年收入30萬元以上

高端人才：1.屬于海南省各級人才管理部門所認定的人才。2.一個納稅年度內在海南自由貿易港收入達到30萬元人民幣以上（海南省根據經濟社會發展狀況實施動態調整）。

緊缺人才：應當符合海南自由貿易港行業緊缺人才需求目錄范圍。（詳見《海南自由貿易港行業緊缺人才需求目錄（2020年版）》）

享受優惠政策的所得范圍：包括來源于海南自由貿易港的綜合所得（包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得）、經營所得以及經海南省認定的人才補貼性所得。

納稅人在海南省辦理個人所得稅年度匯算清繳時享受上述優惠政策。

◆ LP所得稅優惠政策

海南的經營所得稅率為15%，LP所得稅在海南如果定義成為經營所得，那么稅率同樣適用于15%。去年2019年稅務總局出的8號文，關于鼓勵創投行業的文件是20%，如果不是備案為創投，在有些地方是35%。

◆ 增值稅優惠政策（三亞市）

增值稅劃分為兩大部分，其中50%為國家，50%為地方。地方里面15%為海南省，35%為三亞市。三亞市把35%的增值稅用作對公司進行獎勵，該政策與其他地方不同的是按月進行獎勵，而非按年。把個人所得稅和增值稅這兩個數據進行疊加，15%里面的4.2%也同樣享受這個政策，到蕞后稅負可達到10.8%。

3私募基金入駐

（一）有限合伙型私募股權基金備案流程

如果是創業投資企業，需要滿足發改委《創業投資企業暫行管理辦法》中規定的條件：

（一）已在工商行政管理部門辦理注冊登記。

（二）經營范圍符合本辦法第十二條規定。

（三）實收資本不低于3000萬元人民幣，或者首期實收資本不低于1000萬元人民幣且全體投資者承諾在注冊后的5年內補足不低于3000萬元人民幣實收資本。

（四）投資者不得超過200人。其中，以有限責任公司形式設立創業投資企業的，投資者人數不得超過50人。單個投資者對創業投資企業的投資不得低于100萬元人民幣。所有投資者應當以貨幣形式出資。

（五）有至少3名具備2年以上創業投資或相關業務經驗的高.級管理人員承擔投資管理責任。委托其他創業投資企業、創業投資管理顧問企業作為管理顧問機構負責其投資管理業務的，管理顧問機構必須有至少3名具備2年以上創業投資或相關業務經驗的高.級管理人員對其承擔投資管理責任。

前款所稱“高.級管理人員”，系指擔任副經理及以上職務或相當職務的管理人員。

（二）名稱和經營范圍

1、基金企業名稱和經營范圍

海南XXX基金管理有限公司

海南XXX基金管理合伙企業（有限合伙）

經營范圍：私募基金管理服務。(在中國證券投資基金業協會完成備案登記后方可從事上述經營活動）。

海南XXX基金合伙企業(有限合伙)

海南XXX基金有限公司

經營范圍：以私募基金從事股權投資、投資管理、資產管理等業務(在中國證券投資基金業協會完成備案登記后方可從事上述經營活動）。

2、投資類企業名稱和經營范圍

海南XXX投資有限公司

海南XXX投資合伙企業(有限合伙)

一般項目：以自有資金從事投資活動；企業管理；社會經濟咨詢服務；財務咨詢；市場營銷策劃；會議及展覽服務；國內貿易代理；技術服務、技術開發、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣；互聯網信息服務；大數據服務；數據處理和存儲支持服務；新興能源技術研發；廣告設計、代理；廣告制作；（除許可業務外，可自主依法經營法律法規非禁止或限制的項目）。

注意：在這個營業范圍里面，必須要以自有資金從事投資活動，這兩個公司是不能對外募集的。

（三）入駐流程

截至2020年7月，小鎮已入駐企業202家，注冊資本100.58億；其中私募基金管理公司142家，注冊資本23.11億元；有限合伙制企業60家，注冊資本77.57億元；發起基金規模為1000億元，2019年產值1.96億元，上繳稅收3000萬元，2020年預計產值5億元，上繳稅收1億元以上。

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