2024年中國企業境外投資備案常見問題及辦理難點說明

       從“中國制造”邁向“中國智造”、從“產品出口”到“品牌輸出”、從“選擇題”到“必答題”，中國產業的全球影響力正從單純的制造規模向塑造國際品牌形象提升。中企出海已蔚然成風，出海方式也呈現多樣化，包括海外并購、投資自建和供應商合作等路徑。半年報披露即將收官，上市公司上半年境外收入逐步浮出水面。在全球經濟放緩的背景下，出海成為企業開辟新增長曲線的重要法寶。出海投資設立或者并購境外子公司需經過境外投資備案申報才可以進行后續流程，潮錦泰洪生本文根據境外投資備案經驗分享ODI備案細節。

一、中國企業境外投資備案常見問題

       01、境內企業A以技術參股境外企業b，僅提供生產所需關鍵技術，無資金投入，獲得30%b的股權。該類情形是否適用11號令?

　　答：11號令所稱投入資產、權益或提供融資、擔保，包括投入貨幣、證券、實物、技術、知識產權、股權、債權等資產、權益或提供融資、擔保。境內企業A通過投入技術而獲得境外企業b的股權，屬于11號令所稱境外投資，適用11號令。

　　02、境內企業A持有香港制造業上市企業a的10%股權，現擬從香港二級市場購買2%股權，完成后將持有企業a的12%股權。該類情形是否適用11號令?A在二級市場購買股份無法出具購買協議，應如何向發展改革部門申請辦理備案手續?

　　答：境內A公司在已持有香港企業a的10%股權情況下，繼續在二級市場購買2%股權，屬于直接投資，即屬于11號令所稱境外投資，適用11號令。根據《國家發展改革委關于發布企業境外投資管理辦法配套格式文本(2018年版)的通知》(發改外資〔2018〕252號，以下稱11號令配套格式文本)，項目實施前無法取得協議或類似文件的，投資主體作出合理、充分的說明后可以不提供相關附件。

　　03、境外企業B擬將其境外子公司b注資給境內子公司A，以增加A的注冊資本金，由此A獲得了境外b的股權。該類情形是否適用11號令?

　　答：如果境內企業A未投入資產、權益或提供融資、擔保，僅因母公司注資而獲得境外企業b的股權，不屬于11號令所稱境外投資，不適用11號令。

　　04、境內工程承包商A與境外礦山項目業主B簽署了工程承包項目協議。B向境內C銀行申請融資，A為B的還款義務向C銀行提供了擔保，B將礦山項目抵押給A作為反擔保。該類情形是否適用11號令?

　　答：上述情形為企業間融資擔?；顒樱珹并不獲得礦山項目股權，不屬于11號令所稱境外投資，不適用11號令。

　　05、境內企業A在香港設立全資子公司a，a在香港設立全資子公司b，現A擬收購b，使其直接成為自己的子公司。請問，A收購b是否需要履行境外投資核準、備案手續?

　　答：如果境內企業A全資持有境外企業a，a全資持有境外企業b，在此情形下，A收購b并沒有獲得新增境外資產、權益，無需履行境外投資核準、備案手續。

　　06、境內律師事務所在境外新設分支機構，是否需要履行境外投資核準、備案手續?

　　答：根據11號令第二條和第六十一條，境內企業律師事務所通過投入資產、權益或提供融資、擔保設立境外分支機構的，應按照11號令履行境外投資有關手續。

　　07、甲省(市)開展合格境內機構投資者(QDII)、合格境內有限合伙人(QDLP)、合格境內投資企業(QDIE)等試點工作，其中適用范圍可能包含境內企業投資獲得境外非上市企業股權、獲得境外上市企業非公開發行和交易的股票、投資境外私募股權投資基金等構成境外投資的情形。投資主體通過QDII、QDLP、QDIE等途徑開展境外投資是否需要履行境外投資核準、備案手續?

　　答：投資主體通過QDII、QDLP、QDIE等途徑開展境外投資，有關投資活動屬于11號令第二條所稱境外投資的，投資主體應按照11號令履行境外投資有關手續。

　　08、境內企業A投標承包了一個境外工程項目，目前需要出資100萬美元用于項目材料、人工費等。以上情形是否需要履行發展改革部門境外投資核準、備案手續?

　　答：企業需說明該項目是不含投資的對外承包工程項目還是附帶投資的對外承包工程項目。如果是不含投資的對外承包工程，前期費用墊資可以通過外匯管理部門經常項下有關途徑出資。如果是附帶投資的對外承包工程項目，企業需就投資部分按照11號令履行境外投資有關手續。

　　09、境外企業B僅持有境內資產C，境內企業A收購B，該等行為是否屬于收購在境外無具體實業項目的投資平臺?

　　答：如果境外企業B僅持有境內資產C，不從事基金投資等相關活動，則境內企業A收購B不屬于投資境外無具體實業項目的投資平臺。

二、中國企業境外投資備案難點說明

1、中國企業odi境外投資備案蕞大的難點之一是有關備案材料的編撰，備案材料的要求相當嚴謹，針對不同情況需要提交不同的材料說明，例公司資產不足以覆蓋備案金額的情況需要在前期工作情況說明中說明此等情況并說明投資項目對企業發展的必要性和合理性等。

2、中國企業odi境外投資備案提交流程每個地區不盡相同，導致很多備案企業在咨詢的過程當中聽到很不不同版本的提交流程或者系統，小洪生根據為全國各地企業完成境外投資備案的案例中有效總結了不同地區不同的提交流程，可以協助企業快速完成備案，少走彎路，歡迎咨詢洪生備案詳情。

3、中國企業odi境外投資備案有關境外架構的相關問題，ODI備案允許多層架構同步進行備案，例如大陸公司A全資控股香港公司B，香港公司B全資控股新加坡公司C，這種情況大陸公司A作為備案主體公司，香港公司B作為路徑公司，新加坡公司C作為蕞終目的地進行一次ODI備案，三家公司名稱體現在一張企業境外投資證書上。