2022海南私募基金注冊和稅收優惠政策詳解

中國證券投資基金業協會高度重視私募基金踐行社會責任的研究和宣傳推廣工作，其中包括私募基金支持科技創新與產業轉型升級、服務國家經濟社會戰略、開展公益慈善事業等方面相關實踐案例的征集編撰工作，得到了行業機構的積極響應。協會在綜合考慮案例機構合規性、主題契合度、編撰質量、成果價值等因素基礎上，從所征集案例中精選出“支持戰略性新興產業發展”等六個專題的若干案例，刊載發布。本期刊載私募基金支持戰略性新興產業發展案例連載第五篇——興華財通助力鋰電新能源產業發展。

需要特別聲明的是：本期發布的案例，由行業機構自行申報并承諾申報內容的真實性和準確性，協會未對案例內容信息的真實性和準確性進行核實驗證；希望社會各界予以監督，如發現相關案例在事實客觀性方面有重大瑕疵，協會保留采取相應處理措施的權利。

本期案例的發布，并不構成對相關私募投資基金管理人投資管理能力、持續合規誠信情況和投資業績的認定，不作為私募投資基金投資資金安全的保證，也不構成對投資標的企業經營業績和管理水平的證明。

海南私募基金注冊攻略

海南私募基金管理公司注冊要求：

1、法人及相關的高管人員：具備基金從業資格，有3-5年金融從業經驗，無協會重大違紀違法等行為，征信良好。

2、經營范圍：私募證券投資基金管理服務（須在中國證券投資基金業協會完成登記備案登記后方可從事經營活動）；

3、股東：具備出資能力，不要做p2p，小額貸等協會禁止的行業

4、注冊資本：建議1000萬，注冊時不用實繳，協會備案前實繳一定的比例

5、區劃：海南或三亞

6、例如：海南xxx私募基金管理有限公司

海南私募基金管理公司注冊流程:

1、填寫入駐申請表和企業設立信息采集表，股東證件照片等發給我們進行風控審核  及，2個工作日

2、審核通過后簽訂入駐合同匯款  1個工作日

3、遞交入駐申請表到金融辦審批(10-12個工作日)

4、審批通過后工商注冊  5個工作日

5、刻章  1個工作日

6、銀行開戶  5個工作日

7、稅務登記  0.5個工作日

海南私募基金管理公司注冊材料清單：

1、《入駐申請書》

2、《信息采集表》

2、兩位高管人員的簡介、學歷證書原件照片或掃描件、基金從業資格證書、個人征信報告，網上下載后以附件形式發來

3、所有股東、法人、監事、財務負責人等人員的身份證原件正反面照片

海南個稅稅收政策部分　

根據《海南自由貿易港享受個人所得稅優惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》（網站：http://hainan.chinatax.gov.cn/ssxc_3_5_1/28128761.html）全島封關運作前，高端緊缺人才可享受個人所得稅實際稅負超過15%的部分予以免征的優惠政策，享受條件為：

1.在海南自由貿易港工作并一個納稅年度在海南自由貿易港連續繳納基本養老保險等社會保險6個月以上（須包含當年度12月當月），且與在海南自由貿易港注冊并實質性運營的企業或單位簽訂1年以上的勞動合同或聘用協議等勞動關系證明材料。

2.緊缺人才應當符合海南自由貿易港行業緊缺人才需求目錄范圍。

3.高端人才應當屬于海南省各級人才管理部門所認定的人才，或一個納稅年度內在海南自由貿易港收入達到30萬元人民幣以上。

享受個人所得稅優惠政策的高端人才應當符合下列條件之一：

(一) 屬于海南省各級人才管理部門所認定的人才。

(二)一個納稅年度內在海南自由貿易港收入達到30萬元人民幣以上(海南省根據經濟社會發展狀況實施動態調整)。

享受個人所得稅優惠政策的緊缺人才應當符合海南自由貿易港行業緊缺人才需求目錄范圍。海南省人才管理部門負責發布海南自由貿易港行業緊缺人才需求目錄，并適時更新。詳細可建：海南省政府于8月26日印發《海南自由貿易港享受個人所得稅優惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》

問題歸納：

1、如果個人在內地、海南兩地都有應稅收入，如何計算繳納個人所得稅？

根據《個人所得稅法》和《個人所得稅法實施條例》，海南和內地的應稅收入分開計算繳稅，只有來源于海南自由貿易港內的收入可享受個人所得稅實際稅負超過15%的部分予以免征的優惠政策。

2、個人綜合所得和經營所得可以疊加計算納稅嗎？

個人綜合所得與經營所得不能疊加計算納稅。

兩者的收入類型和年度匯算清繳時間均不同。個人經營所得匯算清繳時間為次年1月1日-3月31日，綜合所得匯算清繳時間為次年3月1日-6月30日。

3、海南自貿港行業緊缺人才目錄范圍是什么？

主要有五類：一是旅游業、現代服務業、高新技術產業三大主導產業和熱帶高效農業種業、醫療、教育、體育、電信、互聯網、文化、維修、金融、航運等重點領域技能技術骨干和管理人才；二是海南省機關事業單位人才以及法定機構、社會組織聘用人才；三是符合《外國人來海南工作許可管理服務暫行辦法》相關標準的外國人才；四是在海南自貿港執業的港澳臺人才；五是海南其他非限制性準入行業領域急需的技能技術骨干和管理人才。

海南企業所得稅稅收政策

海南省財政廳，國家稅務總局海南省稅務局：

為支持海南自由貿易港建設，現就有關企業所得稅優惠政策通知如下：

一、對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

本條所稱鼓勵類產業企業，是指以海南自由貿易港鼓勵類產業目錄中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業。所稱實質性運營，是指企業的實際管理機構設在海南自由貿易港，并對企業生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制。對不符合實質性運營的企業，不得享受優惠。

海南自由貿易港鼓勵類產業目錄包括《產業結構調整指導目錄(2019年本)》、《鼓勵外商投資產業目錄(2019年版)》和海南自由貿易港新增鼓勵類產業目錄。上述目錄在本通知執行期限內修訂的，自修訂版實施之日起按新版本執行。

對總機構設在海南自由貿易港的符合條件的企業，僅就其設在海南自由貿易港的總機構和分支機構的所得，適用15%稅率;對總機構設在海南自由貿易港以外的企業，僅就其設在海南自由貿易港內的符合條件的分支機構的所得，適用15%稅率。具體征管辦法按照稅務總局有關規定執行。

二、對在海南自由貿易港設立的旅游業、現代服務業、高新技術產業企業新增境外直接投資取得的所得，免征企業所得稅。

本條所稱新增境外直接投資所得應當符合以下條件：

(一)從境外新設分支機構取得的營業利潤;或從持股比例超過20%(含)的境外子公司分回的，與新增境外直接投資相對應的股息所得。

(二)被投資國(地區)的企業所得稅法定稅率不低于5%。

本條所稱旅游業、現代服務業、高新技術產業，按照海南自由貿易港鼓勵類產業目錄執行。

三、對在海南自由貿易港設立的企業，新購置(含自建、自行開發)固定資產或無形資產，單位價值不超過500萬元(含)的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊和攤銷;新購置(含自建、自行開發)固定資產或無形資產，單位價值超過500萬元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。本條所稱固定資產，是指除房屋、建筑物以外的固定資產。

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